به موجب ماده 169 قانون مالیات های مستقیم، کلیه اشخاص مشمول، مکلف هستند در سامانه مودیان مالیاتی ثبت نام کنند و نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برای فروش کالا و خدمات خود اقدام کنند و سازمان امور مالیاتی برای محاسبه مالیات و عوارض فروش کالاها و خدمات برای اشخاص عضو سامانه مودیان، از ارزش فروش مندرج در صورتحساب الکترونیکی استفاده می کند و در صورت عدم استفاده از سامانه مؤدیان مالیاتی، اشخاص مشمول، از تخفیفات مالیاتی بهره مند نمی شوند و مشمول جرائم مالیاتی می شوند.
شرکت سپینا برای سهولت و تسریع در ارسال اطلاعات صورتحساب ها به سامانه امور مالیاتی اقدام به تهیه و تولید نرم افزار ارسال مستقیم صورت حساب ها به سامانه امور مالیاتی کرده است و کاربران به سادگی و با حفظ حریم شخصی اقدام به تهیه و استفاده از این نرم افزار کنند.
مراحل ارسال صورتحساب به سامانه مودیان
1. ایجاد فایل های امضای دیجیتال ویژه سامانه مودیان مالیاتی
فایلهای امضای دیجیتال برای سامانه مودیان مالیاتی را می توان با ابزار تولید فایل های امضای دیجیتال سپینا به سادگی تولید کرد. این ابزار کلید عمومی، کلید خصوصی و فایل CSR را به راحتی و با حفظ حریم خصوصی شرکت ها، برای صدور گواهی امضای دیجیتال و فعال سازی کارپوشه مالیاتی تولید می کند.
دانلود رایگان نرم افزار تولید امضای دیجیتال سامانه مودیان سپینا
- برای دانلود نرم افزار تولید فایل های امضای دیجیتال سامانه مودیان سپینا، بر روی دکمه دانلود کلیک نمایید.
- در پنجره ظاهر شده فرم را تکمیل و روی دکمه دریافت لینک دانلود کلیک کنید تا لینک دانلود نرم افزار ظاهر شود.
- لینک دانلود به ایمیل شما نیز ارسال خواهد شد. (پوشه spam ایمیل خود را چک کنید)
- پس از دانلود فایل، ابتدا آنرا از حالت زیپ خارج و سپس نصب نمایید.
دانلود نرم افزار تولید امضای دیجیتال
دانلود نرمافزار تولید فایلهای امضای دیجیتال سامانه مؤدیان سپینا
لطفا پس از تکمیل فرم زیر بر روی دکمه دانلود کلیک نمایید.
2. فعالسازی کارپوشه سامانه مودیان مالیاتی
کارپوشه سامانه مؤدیان مالیاتی، مجموعه ای از اطلاعات است که برای محاسبه و تهیه اظهارنامه مالیاتی صورتحساب ها از آن استفاده می شود. کارپوشه شامل مدارکی مانند گواهی ها، رسیدهای خرید و فروش، صورت حساب ها، مدارک بانکی و … می باشد؛ به علاوه، در صورت بروز مشکلات در مالیات، داشتن کارپوشه به عنوان یک منبع اطلاعاتی می تواند به مؤدیان مالیاتی کمک کند تا سریعتر و با دقت بیشتری به مشکلاتشان پی ببرند.
3. ثبت گواهی امضای دیجیتال برای سامانه مودیان
برای ارسال صورت حسابها به سامانه مودیان لازم است اطلاعات ارسالی با استفاده از امضای دیجیتال رمزگذاری شود. امضای دیجیتال برای هر شرکت باید در مرکز صدور گواهی الکترونیکی میانی عام (gica.ir) ثبت شود. برای این کار لازم است صدور درخواست گواهی الکترونیکی از طریق CSR در سامانه ثبت شود و سپس جهت اخذ امضای دیجیتال به دفاتر اسناد رسمی منتخب به صورت حضوری مراجعه نمود.
4. ارسال صورتحساب به سامانه مؤدیان مالیاتی
ارسال صورت حساب به سامانه مودیان مالیاتی، از دو طریق شرکت های معتمد و یا به صورت مستقیم می تواند انجام گیرد. در صورت ارسال به صورت مستقیم، ضمن حفظ حریم خصوصی اطلاعات، هزینه سربار کمتری نیز برای شرکت ها دارد. به منظور ارسال مستقیم صورت حسابها، شرکت سپینا در مجموعه نرم افزارهای خود، زیرسیستم سامانه مودیان را طراحی و تعبیه نموده است تا اطلاعات صورت حسابها در ضمن انجام ثبت عملیات روزانه در نرم افزارها با استفاده از زیرسیستم سامانه مودیان، صورت حسابها با سهولت و سرعت، بدون سربار اضافی انتقال به سیستم دیگر، با مدیریت کاربران برای سامانه مودیان ارسال می شود. همچنین زیرسیستم سامانه مودیان سپینا به شما این امکان را می دهد تا صورتحساب های جدید، صورتحساب های اصلاح شده، ابطالی و پرداخت ها را به سامانه مودیان مالیاتی ارسال نمایید.
همه چیز در مورد سامانه مودیان مالیاتی
اشخاص مشمول ثبت نام در سامانه مودیان
- کلیه اشخاص مشمول مالیات ارزش افزوده مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی می باشند.
- باید در سامانه مودیان مالیاتی به آدرس https://my.tax.gov.ir ثبت نام کنید.
- نسبت به اختصاص کارپوشه از سازمان مالیاتی https://my.tax.gov.ir اقدام کنید.
- صورتحساب های خود را بهصورت الکترونیکی صادر و به سامانه مودیان ارسال کنید.
- اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده در حال حاضر از این قانون مستثنی شده اند.(ارائه اسناد، دفاتر و مدارک، ثبت قراردادهای پیمانکاری و معاملات و اطلاعات نیروهای مسلح و وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و سایر دستگاههای انتظامی، اطلاعاتی و امنیتی در سامانه مودیان موضوع تبصره (۳) ماده(۴)، تبصره (۱) ماده(۵) و مواد (۱۳) و (۱۵) این قانون و همچنین سایر اقلام محرمانه در سامانه مذکور با رعایت ملاحظات امنیتی، مطابق دستورالعملی است که توسط وزارتخانههای امور اقتصادی و دارایی (سازمان)، اطلاعات و دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و ستاد کل نیروهای مسلح تهیه میشود و حداکثر ششماه پس از لازمالاجراءشدن این قانون به تصویب شورای امنیت کشور می رسد)
- نحوه مطالبه، وصول، تقسیط، بخشودگی و ترتیبات پرداخت مربوط به جریمه های موضوع این قانون طبق احکام قانون مالیات های مستقیم خواهد بود.
قانون پایانه های فروشگاهی
- کلیه مودیان باید اقدام به ثبت نام در سامانه و صدور صورتحساب الکترونیکی را انجام دهند از آدرس https://inta.tax.gov.ir/Pages/Action/LawsIndex/8/1 قانون پایانه های فروشگاهی را مطالعه فرمایید.
- کلیه اشخاص مشمول مکلف به ثبت نام در سامانه مودیان از سایت https://my.tax.gov.ir هستند ثبت نام خرده فروشی ها و واحدهای صنفی که مستقیما با مصرف کننده نهایی ارتباط دارند، علاوه بر عضویت در سامانه مودیان، موظف به استفاده از پایانه فروشگاهی می باشند. استفاده از پایانه فروشگاهی برای مودیانی که مستقیما با مصرف کننده نهائی ارتباط ندارند، الزامی نیست; اما مودیان مزبور موظفند کلیه صورتحساب های خود را به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، از طریق سامانه مودیان صادر کنند.
- مودیان باید به وسیله پایانه فروشگاهی که دارای حافظه مالیاتی و تجهیزات سخت افزاری و نرم افزاری می باشد مبادرت به صدور صورتحساب الکترونیکی نمایند.
- صورتحساب های الکترونیکی که از طریق سامانه مودیان صادر می شوند، از سوی سازمان معتبر شناخته شده و مبنای محاسبه اعتبار مالیاتی برای مودیان خواهد بود.
- در سامانه مودیان، مودیان قابلیت فراخوان و تبادل اطلاعات را دارند.
رسیدگی مالیاتی و تشخیص مالیات
- طبق ماده 4، اصل بر صحت اطلاعات ثبت شده مودی در سامانه مودیان است، مگر خلاف آن اثبات شود.
- در صورتی که مودی، برخی از فعالیت ها و یا معاملات خود را کتمان کند،
یا از صدور صورتحساب های خود از طریق سامانه مودیان خودداری کرده،
یا در ثبت قیمت یا مقدار فروش مرتکب کم اظهاری یا بیش اظهاری شده باشد،
سازمان می تواند با مراجعه به مودی یا مطالبه دفاتر و اسناد او، نسبت به حسابرسی دورههای مالیاتی سال تخلف اقدام نماید. - و علاوه بر این، مودی متخلف مشمول جریمه های موضوع ماده (22) این قانون خواهد بود.
- مودیانی که از ثبت نام در سامانه مودیان خودداری کنند و نیز خرده فروشی ها و واحدهای صنفی که مستقیما با مصرف کننده نهائی ارتباط دارند، در صورتی که از پایانه فروشگاهی استفاده نکنند، مشمول امتیاز مذکور در ماده (4) این قانون نمی باشند.
- در ادامه، سازمان موظف است معادل مالیات متعلق به فروش مودیان را به هر طریق ممکن از جمله مراجعه به محل های فعالیت و رسیدگی به دفاتر، اسناد و مدارک آنان، (اعم از فیزیکی و الکترونیکی) یا هرگونه مدارک و قرائنی که به دست می آورد، تعیین و مطالبه کند.
- و در تعیین مالیات متعلق به این مودیان، هیچگونه اعتبار مالیاتی برای خریدهای آنان منظور نخواهد شد.
- و مودیان مزبور، در صورت اعتراض به میزان فروش اعلام شده توسط سازمان، می توانند با ارائه اسناد و مدارک مثبته به مراجع دادرسی مالیاتی مراجعه کنند.
تکالیف فروشنده در سامانه مودیان
- صورتحساب الکترونیکی، توسط فروشنده از طریق سامانه مودیان صادر شود.
- در مورد مودیانی که مستقیما با مصرف کننده نهایی ارتباط دارند، عملیات ثبت فروش و صدور صورتحساب الکترونیکی، توسط پایانه فروشگاهی انجام می شود.
- در صورتی که مالیات فروش مودی بیشتر از مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی باشد، مودی موظف است مابه التفاوت را به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، به حساب سازمان واریز کند.
- صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان به منزله ثبت آنها در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده (169) قانون مالیات های مستقیم است و فروشنده تکلیف اضافی در این مورد نخواهند داشت.
- در صورتی که به هر دلیل اعم از تعطیلی (موقت یا دائم) و یا انحلال واحد کسب وکار، بهرهبرداری از پایانه فروشگاهی به طور موقت یا دائم متوقف شود، اشخاص مشمول مکلفند مراتب را ظرف مدت ده روز از توقف بهرهبرداری از طریق کارپوشه خود در سامانه مودیان حسب مورد به سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی اعلام کنند.
- در مواردی که تعطیلی واحد کسبی به حکم مراجع قانونی ذیربط باشد و یا در موارد قوه قهریه یا بروز حوادث غیرمترقبه که مبتنی بر علل و جهاتی خارج از اراده اشخاص مشمول باشد و بر اثر آن اطلاع به سازمان ممکن نباشد، اشخاص مشمول تا رفع موانع قهریه مذکور از رعایت مهلت زمانی مقرر در این ماده مستثنی می باشند.
- در صورتی که امکان صدور صورتحساب الکترونیکی به دلیل بروز حادثه یا نقص فنی فراهم نباشد مراتب را تا پایان روز اداری بعد، از طریق کارپوشه خود در سامانه مودیان اعلام کنند.
- همچنین در صورتی که امکان ثبت در سامانه موضوع ماده (169) قانون مالیات های مستقیم فراهم نباشد نیز جاری است.
- در صورت تغییر شغل یا محل فعالیت، تغییر مالکیت یا اجاره واحد کسب وکار، ظرف مدت ده روز تغییرات انجام شده را از طریق کارپوشه خود در سامانه مودیان نمایید.
تکلیف خریدار در سامانه مودیان
- مودیان مالیاتی مکلفند ظرف مدت سی روز از تاریخ درج صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه مودیان نسبت به اعلام پذیرش یا عدم پذیرش این صورتحساب ها اقدام کنند. عدم اظهارنظر ظرف مدت مذکور به منزله تأیید صورتحساب مربوط می باشد.
- در پایان هر دوره سهماهه، بدهی مالیات بر ارزش افزوده مودی که عبارت است از مابه التفاوت مالیات فروش و مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی در طول دوره، طبق مقررات توسط سامانه محاسبه می شود.
- در صورتی که خریدار، مصرف کننده نهایی نبوده و خود عضو سامانه مودیان باشد، صورتحساب الکترونیکی صادرشده توسط فروشنده، به صورت خودکار به کارپوشه وی در سامانه مودیان منتقل می شود و به عنوان اعتبار مالیاتی برای او منظور می شود.
- در صورتی که مالیات فروش مودی کمتر از مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی باشد، سازمان موظف است با رعایت ترتیبات قانونی مربوطه مابهالتفاوت را به مودی مسترد کند.
- در سامانه مودیان خریداران، خریدهای خود را که فروشنده برای آنها صورتحساب الکترونیکی صادر نکرده است، باید به سازمان اطلاع دهد.
- صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان به منزله ثبت آنها در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده (169) قانون مالیات های مستقیم است و خریدار تکلیف اضافی در این مورد نخواهند داشت.
جرایم مالیاتی
- عدم صدور صورتحساب الکترونیکی، معادل ده درصد(10%) مجموع مبلغ فروش انجام شده بدون صدور صورتحساب الکترونیکی یا بیست میلیون (20.000.000) ریال، هر یک که بیشتر باشد.
- عدم عضویت در سامانه مودیان، عدم استفاده از پایانه فروشگاهی، عدم استفاده از حافظه مالیاتی، استفاده از حافظه مالیاتی متعلق به سایر مودیان، یا واگذاری حافظه مالیاتی خود به دیگران، معادل ده درصد(10%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از آن طرق، یا بیست میلیون (20.000.000) ریال، هر یک که بیشتر باشد.
- و محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالی
- عدم اعلام شماره حساب یا حسابهای بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی واحد از طریق آن یا آنها انجام می شود به سازمان، معادل ده درصد (10%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از طریق آن حساب یا بیست میلیون (20.000.000) ریال، هر یک که بیشتر باشد.
- و محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالی
- عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار، حذف یا مخدوش کردن صورتحساب، معادل دو درصد (2%) مبلغ صورتحساب های مذکور یا معادل بیست میلیون (20.000.000) ریال هر یک که بیشتر باشد.
- عدم رعایت احکام مذکور در مواد (12)، (13) و (14) این قانون، معادل یک درصد (1%) مبلغ فروش گزارش نشده یا معادل ده میلیون (10.000.000) ریال، هر یک که بیشتر باشد.
- تبصره 1ـمبلغ جریمه های ثابت مندرج در این قانون، متناسب با نرخ تورم سالانه بر اساس آخرین اعلام بانک مرکزی، هر سال توسط سازمان اعلام می شود.
- تبصره 2ـسازمان نمی تواند بیشتر از پنجاه درصد(50%) جریمه های موضوع این ماده را مطابق ماده (191) قانون مالیات های مستقیم مورد بخشودگی قرار دهد.
- تبصره 3ـدر صورت اعمال جریمه های موضوع بندهای «الف» و «ث» این ماده، جریمه موضوع ماده (169) قانون مالیات های مستقیم اعمال نمی شود. در صورت اعمال جریمه های مذکور در بند«ب»، جریمه های مذکور در بندهای «الف» و «ت» اعمال نمی شود.
مشوق های مالیاتی
- در 5 سال اول پس از استقرار سامانه مودیان به منظور تشویق صاحبان مشاغل، معادل بیست درصد(20%) مالیات بر ارزش افزوده ای که مودی در هر دوره به سازمان پرداخت می کند یا یک درصد (1%) فروش وی (هر کدام کمتر باشد)، حداکثر تا شصت میلیون (60،000،000) ریال در هر دوره مالیاتی به عنوان پاداش همکاری مودی، از مالیات بر ارزش افزوده دوره بعدی وی (و در صورتی که بیش از مالیات آن دوره باشد، دوره های بعد از آن) کسر کند.
- پاداش مودیان موضوع این ماده که طبق قانون، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، از مالیات عملکرد آنها در همان سال کسر می شود. پاداشی که به این مودیان تعلق می گیرد، از پنجاه درصد (50%) مالیات عملکرد ابرازی آنان بیشتر نخواهد بود.
- سازمان مکلف است اظهارنامه های مالیات بر عملکرد آن دسته از اشخاص مشمول را که تمامی مقررات این قانون را رعایت کرده اند و آن را بر مبنای اطلاعات مندرج در سامانه مودیان تنظیم و در مهلت مقرر ارائه نموده اند از طریق انطباق با اطلاعات موجود در پایگاه داده سازمان راستی آزمایی نموده و در صورت عدم مغایرت با اطلاعات پایگاه مذکور، اظهارنامه تسلیمی را بدون رسیدگی قبول کند.
- آن دسته از اشخاص مشمولی که تمامی تکالیف مقرر در این قانون را رعایت کرده و از نرم افزارهای حسابداری مورد تأیید کارگروه راهبری سامانه مودیان استفاده می کنند، از ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک موضوع قوانین مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده مستثنی کند.
سایر موارد
- گمرک جمهوری اسلامی ایران موظف است امکان انتقال الکترونیکی و برخط اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده توسط واردکنندگان را به سامانه مودیان از طریق مرکز ملی تبادل اطلاعات فراهم کند.
- جمع صورتحساب های الکترونیکی صادره توسط هر مودی در هر دوره مالیاتی نمی تواند بیشتر از سه برابر فروش اظهار شده وی در دوره مشابه سال قبل، که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است، باشد.
- جمع صورتحساب های الکترونیکی صادرشده در هر دوره مالیاتی برای واحدهای جدیدالتأسیس یا واحدهای فاقد سابقه مالیاتی نمی تواند بیش از سه برابر معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون مالیات های مستقیم باشد.